Ausländische Steuer (§ 34c EStG)
Grundsätzlich täglicher EZB-Euro-Referenzkurs. Die monatlichen Umsatzsteuer-Umrechnungskurse sind ausdrücklich als Vereinfachung zulässig.
Methodik & Quellen
So dokumentiert Foreign Income FX Fremdwährungsbeträge
Die Umrechnung selbst ist nur ein Teil des Nachweises. Entscheidend ist, dass Datum, Fremdwährungsbetrag, verwendete Kursmethode, Kursquelle und EUR-Ergebnis zusammen nachvollziehbar bleiben.
Grundsatz
Das Tool entscheidet nicht, welche steuerliche Methode für dich richtig ist
Foreign Income FX ist eine Rechen- und Dokumentationshilfe. Es stellt mehrere Kursmethoden bereit, weil die steuerlich passende Umrechnung vom konkreten Sachverhalt abhängt. Die Auswahl einer Methode ist deshalb keine automatische steuerliche Empfehlung.
Das ist wichtig: BMF-Monatskurs und EZB-Tageskurs sind nicht allgemein frei austauschbar. Für einzelne steuerliche Bereiche gibt es konkrete Vorgaben oder Vereinfachungen; für andere Fälle muss die passende Behandlung gesondert geprüft werden.
Keine Steuerberatung: Die Seite beschreibt die Funktionsweise des Tools und ausgewählte amtliche Regeln. Sie ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung.
1 · Zeitlicher Bezug
Warum Foreign Income FX jede Zahlung mit Datum erfasst
§ 11 Abs. 1 EStG bestimmt grundsätzlich, dass Einnahmen in dem Kalenderjahr bezogen sind, in dem sie zufließen. Die amtlichen Hinweise stellen beim Zufluss auf die wirtschaftliche Verfügungsmacht ab. Deshalb hält das Tool den einzelnen Zufluss mit seinem Datum fest, statt nur eine Fremdwährungs-Jahressumme zu speichern.
Aber: Das Zuflussprinzip ist keine Universalregel für jeden steuerlichen Fall. § 11 EStG weist ausdrücklich darauf hin, dass die Vorschriften über die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 unberührt bleiben. Auch weitere Sonderregeln können relevant sein.
Im Tool dient das eingegebene Datum als dokumentierter zeitlicher Bezug und – bei einer datumsbezogenen Kursmethode – als Ausgangspunkt für die Kurszuordnung.
2 · Kursmethode
EZB, BMF oder manueller Kurs?
Foreign Income FX unterstützt drei Wege. Welcher davon steuerlich passt, richtet sich nicht nach dem günstigsten Ergebnis, sondern nach dem zugrunde liegenden Sachverhalt.
| Methode | Was das Tool macht | Steuerliche Einordnung |
|---|---|---|
| EZB-Tagesreferenzkurs | Ordnet dem Datum einen veröffentlichten Euro-Referenzkurs zu und dokumentiert den tatsächlichen Kurstag. | Beispiel: Für ausländische Steuer nach § 34c EStG nennt R 34c EStR grundsätzlich die täglich veröffentlichten EZB-Referenzkurse. |
| BMF-Monatskurs | Ordnet den veröffentlichten Monatskurs für Währung, Monat und Jahr zu. | Die BMF-Kurse sind Umsatzsteuer-Umrechnungskurse nach § 16 Abs. 6 UStG. Bei § 34c-Auslandssteuer sind sie ausdrücklich als Vereinfachung zulässig. |
| Manueller Kurs | Speichert einen selbst eingetragenen Kurs zusammen mit Quelle bzw. Begründung. | Für Fälle, in denen eine andere dokumentierte Grundlage verwendet wird. Das Tool beurteilt deren steuerliche Zulässigkeit nicht. |
EZB-Tagesreferenzkurs
Was passiert an Wochenenden und Feiertagen?
Die Europäische Zentralbank veröffentlicht ihre Euro-Referenzkurse grundsätzlich an Arbeitstagen; die Veröffentlichung erfolgt üblicherweise gegen 16:00 Uhr MEZ, ausgenommen TARGET-Schließtage.
Ist für das in Foreign Income FX gewählte Datum kein EZB-Kurs verfügbar, sucht das Tool bis zu sieben Kalendertage rückwärts nach einem verfügbaren Referenzkurs. Dabei wird nicht so getan, als stamme der Kurs vom ursprünglichen Datum: Der tatsächlich verwendete Kurstag bleibt im Nachweis erhalten.
Beispiel: Fällt das dokumentierte Datum auf einen Sonntag und ist dafür kein EZB-Referenzkurs vorhanden, kann das Tool auf den letzten verfügbaren vorherigen Kurstag zurückgreifen und diesen tatsächlichen Kurstag ausweisen.
BMF-Monatskurs
Was genau sind die BMF-Kurse?
Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht monatliche Umsatzsteuer-Umrechnungskurse. Nach § 16 Abs. 6 UStG werden Werte in fremder Währung zur Berechnung von Umsatzsteuer und abziehbarer Vorsteuer grundsätzlich nach den vom BMF für den betreffenden Monat bekanntgegebenen Durchschnittskursen umgerechnet. Das Finanzamt kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Umrechnung nach einem nachgewiesenen Tageskurs gestatten.
Nach Angaben des BMF beruhen die veröffentlichten Monatswerte auf durchschnittlichen Euro-Referenzkursen der EZB, die über die Deutsche Bundesbank für den Vormonat bereitgestellt werden. Foreign Income FX hält historische BMF-Daten 2010–2025 offline vor; aktuelle Daten können nachgeladen werden.
Wichtig für die Einkommensteuer: Dass es amtliche BMF-Monatskurse gibt, bedeutet nicht, dass sie automatisch für jede Art ausländischer Einkünfte vorgeschrieben sind. Für die Umrechnung ausländischer Steuer nach § 34c EStG erlaubt R 34c EStR sie beispielsweise ausdrücklich als Vereinfachung neben dem grundsätzlich genannten täglichen EZB-Referenzkurs.
Amtliche Beispiele
Warum der konkrete steuerliche Kontext entscheidend ist
Schon die amtlichen Regelungen zeigen, dass es keine einzige pauschale Fremdwährungsregel für alle Steuerfälle gibt.
Umsatzsteuer
§ 16 Abs. 6 UStG sieht grundsätzlich die veröffentlichten BMF-Durchschnittskurse vor; ein nachgewiesener Tageskurs kann vom Finanzamt gestattet werden.
EÜR / betriebliche Fälle
Ein amtliches Beispiel aus der Betriebsstättengewinnaufteilung beschreibt bei EÜR grundsätzlich die Umrechnung im Zeitpunkt des Zu-/Abflusses und lässt bei minimalen Kursschwankungen Vereinfachungen mit amtlichen Monats- bzw. Jahresdurchschnittskursen zu. Die konkrete Behandlung anderer betrieblicher Fälle muss gesondert geprüft werden.
3 · Nachvollziehbarkeit01Originaldaten 02Methode 03Kursbezug 04Ergebnis
Was Foreign Income FX pro Zufluss zusammenhält
Datum, Währung und Fremdwährungsbetrag.
EZB, BMF oder dokumentierter manueller Kurs.
Kurs und Quelle; bei EZB zusätzlich der tatsächlich verwendete Kurstag.
EUR-Wert als Teil der strukturierten Aufstellung.
Damit bleibt nicht nur das Ergebnis, sondern auch seine Berechnungsgrundlage nachvollziehbar. Free exportiert die Aufstellung als CSV; Pro ergänzt XLSX, Druck/PDF sowie lokale JSON-Projekt-Backups.
Daten & Datenschutz
Woher kommen die Kurse – und wo bleiben deine Finanzdaten?
Die Zufluss- und Projektdaten werden lokal im Browser verarbeitet. Für einen Online-Kursabruf ist technisch eine Verbindung zum jeweiligen Kursdienst erforderlich; dabei wird nicht deine komplette Buchungsliste zur Berechnung hochgeladen.
Historische BMF-Daten 2010–2025 sind im Produkt offline hinterlegt. EZB-Tageskurse benötigen für den Abruf eine Internetverbindung. Eigene manuelle Kurse werden mit der von dir angegebenen Quelle bzw. Begründung dokumentiert.
Grenzen
Was die Methodik bewusst nicht behauptet
- Das Tool bestimmt nicht automatisch die rechtlich richtige Kursmethode für deinen Einzelfall.
- Ein vorhandener BMF- oder EZB-Kurs bedeutet nicht automatisch, dass genau diese Methode steuerlich vorgeschrieben ist.
- Das Zuflussdatum ersetzt keine Prüfung besonderer steuerlicher Zufluss-, Gewinnermittlungs- oder Bewertungsregeln.
- Ein manueller Kurs wird dokumentiert, aber nicht steuerlich freigegeben oder validiert.
- Die Exporte sind eine Rechen- und Dokumentationsgrundlage, keine Steuererklärung und keine Steuerberatung.
Primärquellen
Amtliche Grundlagen zum Nachlesen
Für die Methodik verwenden wir nach Möglichkeit amtliche Primärquellen. Die folgenden Seiten führen direkt zu den zugrunde liegenden Regeln und Kursdaten.
§ 11 EStG – Vereinnahmung und VerausgabungGesetze im Internet · Zuflussprinzip und gesetzliche Grenzen.R 34c EStR – Umrechnung ausländischer SteuernBMF · tägliche EZB-Referenzkurse und BMF-Monatskurs als Vereinfachung.§ 16 Abs. 6 UStG / UStH – FremdwährungswerteBMF · Monatsdurchschnittskurse und gestatteter Tageskurs.BMF-Datenportal – Umsatzsteuer-UmrechnungskurseOffener monatlich fortgeschriebener Datensatz.EZB – Euro foreign exchange reference ratesOffizielle Tagesreferenzkurse und Veröffentlichungshinweise.
FAQ
Fragen zur Methodik
Welchen Wechselkurs verwendet Foreign Income FX?
Das Tool legt die steuerlich richtige Methode nicht automatisch fest. Es unterstützt EZB-Tagesreferenzkurse, BMF-Monatskurse und dokumentierte manuelle Kurse. Welche Methode passt, hängt vom steuerlichen Sachverhalt ab.
Was passiert bei einem EZB-Datum am Wochenende oder Feiertag?
Wenn für das gewählte Datum kein EZB-Referenzkurs verfügbar ist, sucht Foreign Income FX bis zu sieben Kalendertage rückwärts nach einem verfügbaren Referenzkurs. Der tatsächlich verwendete Kurstag wird im Nachweis gespeichert.
Sind BMF-Monatskurs und EZB-Tageskurs frei austauschbar?
Nein. Die BMF-Monatskurse sind Umsatzsteuer-Umrechnungskurse nach § 16 Abs. 6 UStG. Für ausländische Steuer nach § 34c EStG nennt die Einkommensteuer-Richtlinie grundsätzlich den täglichen EZB-Referenzkurs und lässt den BMF-Monatskurs dort als Vereinfachung zu. Andere Sachverhalte müssen gesondert beurteilt werden.
Warum erfasst das Tool das Zuflussdatum?
Das Datum hält den zeitlichen Bezug einer Zahlung fest. § 11 EStG knüpft bei vielen Einnahmen grundsätzlich an den Zufluss an; für bestimmte Gewinnermittlungsarten und andere Sonderfälle gelten jedoch eigene Regeln.
Kann ich einen eigenen Wechselkurs verwenden?
Ja. Ein manueller Kurs kann mit Quelle und Begründung dokumentiert werden. Ob dieser Kurs steuerlich zulässig ist, beurteilt das Tool nicht.
Methodik verstanden? Mit eigenen Zuflüssen testen.
Free enthält bis zu fünf Zuflüsse, EZB-, BMF- und manuelle Kurse sowie CSV-Import und CSV-Export.